DAC 2 - Skambju Awtomatiku ta’ Informazzjoni dwar il-Kontijiet Finanzjarji permezz ta’ CRS u FATCA

Ħarsa Ġenerali Legali:

L-iskambju awtomatiku ta’ informazzjoni dwar il-kontijiet finanzjarji huwa wieħed mill-għodod leġiżlattivi implimentati skont l-impenji internazzjonali għall-ġlieda kontra l-frodi tat-taxxa u l-evażjoni tat-taxxa transkonfinali. Dan l-iskambju awtomatiku ta’ informazzjoni dwar kontijiet finanzjarji tnieda permezz tal-promulgazzjoni tal-FATCA fl-2010 mill-Istati Uniti tal-Amerka permezz ta’ leġiżlazzjoni li kienet tirrikjedi li l-istituzzjonijiet finanzjarji barranin jgħaddu informazzjoni dwar il-klijenti tal-Istati Uniti tagħhom lill-awtoritajiet tat-taxxa tal-Istati Uniti.  

Id-DAC 2 / CRS daħal fis-seħħ permezz tad-Direttiva tal-Kunsill 2011/16/UE (“id-Direttiva dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva”) permezz ta’ emenda tad-Direttiva tal-Kunsill 2014/107/UE (“DAC2”) fir-rigward tal-iskambju awtomatiku obbligatorju ta’ informazzjoni fil-qasam tat-tassazzjoni, u l-inkorporazzjoni uniformi tal-Istandard Komuni ta’ Rappurtar (komunement magħruf bħala “CRS”) kif żviluppat mill-OECD.  Taħt dan l-istandard, id-data tas-CRS tiġi skambjata ma’ ġurisdizzjonijiet membri tal-OECD li magħhom Malta attivat relazzjonijiet.

Id-DAC 2 u s-CRS, imbagħad, ġew implimentati fil-leġiżlazzjoni Maltija fl-4 ta’ Diċembru 2015, bis-saħħa ta’ AL 384 tal-2015, li emenda L.S. 123.127, intitolat ir-Regolamenti dwar Koperazzjoni ma’ Ġurisdizzjonijiet Oħra fuq Kwistjonijiet ta’ Taxxa (Emenda), 2015, b’effett mill-1 ta’ Jannar 2016.

L-UE ffirmat ukoll ftehimiet simili għad-DAC2 ma’ ħames pajjiżi mhux tal-UE (Andorra, il-Liechtenstein, Monaco, San Marino u l-Iżvizzera). Dawn il-ftehimiet jiżguraw kundizzjonijiet ekwi bejn l-istituzzjonijiet finanzjarji f’dawn il-pajjiżi u l-istituzzjonijiet finanzjarji fl-UE li huma meħtieġa jimplimentaw id-DAC 2. 

Fis-26 ta’ Ġunju 2014, Malta ffirmat ftehim bilaterali mal-Istati Uniti li jimplimenta l-FATCA permezz ta’ Ftehim bejn il-Gvern tal-Istati Uniti tal-Amerka u l-Gvern tar-Repubblika ta’ Malta biex Itejjeb il-Konformità Internazzjonali tat-Taxxa u biex jimplimenta l-FATCA.  Permezz ta’ dan il-ftehim, daħal fis-seħħ il-Mudell 1A IGA tal-FATCA u ngħata s-saħħa tal-liġi f’Malta permezz ta’ A.L. 78 tal-2014 intitolat l-“Ordni ta’ Skambju ta' Informazzjoni (l-Istati Uniti tal-Amerka) (FATCA).” Dan sussegwentement ġie emendat permezz ta’ A.L. 30 tal-2015 li jdaħħal fis-seħħ konċessjonijiet ulterjuri mill-Gvern tal-Istati Uniti permezz ta’ ittri datati l-1 ta’ Lulju 2014 u t-3 ta’ Ottubru 2014 f’termini tal-Artikolu 7(2) tal-IGA.

Linji Gwida għall-Klassifikazzjoni u r-Reġistrazzjoni ta’ Istituzzjonijiet Finanzjarji Rapportabbli:

Taħt dawn l-istandards l-Istituzzjonijiet Finanzjarji (FIs) jistgħu jiġu kklassifikati jew bħala istituzzjonijiet ta’ kustodja, jew istituzzjonijiet depożitarji, jew entitajiet ta’ investiment jew kumpaniji tal-assigurazzjoni speċifikati. L-informazzjoni finanzjarja li għandha tiġi rrapportata tiddependi fuq it-tip ta’ kont finanzjarju miżmum, għalhekk il-klassifikazzjoni tal-entità hija l-ewwel rekwiżit ewlieni biex jiġu ddeterminati l-obbligi tal-entitajiet f’Malta f’termini ta’ dawn l-istrumenti.

Biex tgħin lill-FIs fil-proċess ta’ Klassifikazzjoni tagħhom, l-MTCA qed tipprovdi din it-Toolkit ta’ Awtoanaliżi tal-Klassifikazzjoni tal-Entitajiet, li tippermetti lill-entitajiet jikklassifikaw lilhom infushom.

l-MTCA se tipprovdi lill-FI bl-informazzjoni u d-dettalji tal-login tagħha biex eventwalment tkun tista’ twettaq is-Sottomissjonijiet tas-CRS / FATCA tagħha.

Jekk FI teħtieġ li twettaq modifiki għar-reġistrazzjoni ta’ awtoklassifikazzjoni tagħha diġà sottomessa, tali bidliet jistgħu jiġu implimentati billi taċċessa u tikkompila d-dettalji meħtieġa permezz tal-Formola ta’ Modifika.

Sottomissjonijiet tas-CRS u tal-FATCA:

• Ir-Rapporti tas-CRS / FATCA għandhom jiġu sottomessi mill-FIs Irreġistrati skont l-Iskema XML DAC 2 jew il-Format Excel, li jistgħu jitwettqu permezz ta’ aċċess approvat għall-Portal ta’ Rappurtar AEOI.

• Dokumentazzjoni tal-Fiduċjarju

L-Iskadenzi tar-Rappurtar:

• Id-Dokumentazzjoni tal-Fiduċjarju għandha tiġi sottomessa fuq bażi annwali, sal-31 Jannar ta’ kull sena.
• Id-dikjarazzjonijiet NIL għandhom jiġu sottomessi fuq bażi annwali, sat-30 ta’ Marzu ta’ kull sena.
• Ir-Rapporti tas-CRS/FACTA fil-Format Excel għandhom jiġu sottomessi fuq bażi annwali, sat-30 ta’ Marzu ta’ kull sena.
• Ir-Rapporti tas-CRS/FACTA fil-Format XML għandhom jiġu sottomessi fuq bażi annwali, sat-30 ta’ April ta’ kull sena.

Guidelines:

Għal aktar gwida dwar dan ta’ hawn fuq, jekk jogħġbok irreferi għal- Linji Gwida ta’ Implimentazzjoni dwar l-Iskambju Awtomatiku ta’ Informazzjoni dwar Kontijiet Finanzjarji. (L.S. 123.127 u L.S. 123.156) Maħruġa skont l-Artikolu 96(2) tal-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income  (Verzjoni 4.7).

Dettalji ta’ Kuntatt:

Għal kjarifiki fuq l-email tal-AEOI  [email protected]