Individwi
Individwi b’Impjieg Indipendenti
Sistema tal-FSS
Pensjonanti
Taxxi tal-Proprjetà
Wirt
Trasferimenti ta’ Ishma
Affarijiet Legali u Tekniċi
Taxxa Korporattiva
Affarijiet Internazzjonali
Sistema tal-FSS
Sħubijiet
Individwi
Negozju
Sistemi Elettroniċi
Reġistrazzjoni tal-Kumpaniji għall-Finijiet tat-Taxxa fuq l-Income
Il-persuni li jistabbilixxu kumpanija jridu l-ewwel jirreġistraw il-kumpanija mar-Reġistratur tal-Kumpaniji. Ladarba jaslu d-dokumenti kollha, ir-reġistrazzjoni tal-kumpaniji għall-finijiet tat-taxxa f’Malta hija sempliċi. Kumpanija hija meħtieġa tirreġistra għall-finijiet tat-taxxa fuq l-income meta:
– Kumpanija tkun inkorporata f’Malta
– Il-ġestjoni u l-kontroll ta’ kumpanija jinsabu f’Malta
– Kumpanija twettaq attività f’Malta.
Ġeneralment, ladarba kumpanija tiġi inkorporata jew post tan-negozju jiġi rreġistrat mar-Reġistratur tal-Kumpaniji f’Malta, il-kumpanija tiġi rreġistrata mal-Kummissarju għat-Taxxa u d-Dwana u jiġi ġġenerat awtomatikament numru tat-taxxa fuq l-income (fil-format ta’ numru b’disa’ ċifri).
F’każijiet oħra fejn l-income mis-sors Malti jinkiseb mingħajr stabbiliment permanenti f’Malta, tista’ tintbagħat applikazzjoni lill- Unità tat-Taxxa Internazzjonali u Korporattiva biex jiġi ċċarat l-istatus tat-taxxa tal-kumpaniji. Il-mistoqsijiet jistgħu jintbagħtu lil [email protected].
Iċ-Ċiklu tad-Dikjarazzjoni tat-Taxxa fuq l-Income tal-Kumpaniji
Il-kumpaniji jiġu intaxxati b’rata fissa ta’ 35% fuq l-income nett taxxabbli għal kull sena ta’ stima fuq l-income tagħhom għas-sena bażi. F’ċerti ċirkostanzi, kumpanija tista’ tagħżel li jkollha bidla fid-data tal-kontabbiltà li ma tikkoinċidix mas-sena kalendarja billi tissottometti talba bil-miktub lill-MTCA.
It-taxxa tiġi imposta għal kull sena kalendarja (sena ta’ stima). Il-perjodu bażi għall-kumpaniji huwa s-sena finanzjarja li tintemm fis-sena ta’ qabel is-sena ta’ stima rilevanti. L-income taxxabbli għal kwalunkwe sena ta’ stima huwa bbażat fuq il-profitti kontabilistiċi qabel it-taxxa għall-perjodu bażi kif aġġustat għall-finijiet tat-taxxa skont id-dispożizzjonijiet tal-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income u l-Leġiżlazzjonijiet Sussidjarji rispettivi. Hemm ċerti eżenzjonijiet, inklużi iżda mhux limitati għal dawk misjuba fl-Artikolu 12 tal-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income kif ukoll dawk relatati mat-taxxa fuq l-income fuq il-qligħ kapitali li jinsabu fl-Artikolu 5.
Il-kumpaniji rreġistrati f’Malta huma meħtieġa jżommu rekords xierqa u suffiċjenti biex l-income u t-tnaqqis permess tagħhom ikunu jistgħu jiġu aċċertati faċilment. Informazzjoni dwar ir-rekwiżit tar-rekords tal-kontabbiltà u l-perjodu taż-żamma tinsab fl-Artikolu 19 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa fuq l-Income.
Bidla fid-Dati tal-Kontabilità (l-Artikolu 11 tal-ATI)
Il-kumpaniji jistgħu jitolbu bil-miktub biex ibiddlu l-perjodi tal-kontabbiltà. Dawn il-kumpaniji jistgħu jinqasmu f’żewġ (2) kategoriji:
– każijiet inizjali; u
– każijiet kontinwi.
L-estensjoni massima li tista’ tingħata hija ta’ sena (1) ta’ stima.
Il-Każijiet Inizjali ġeneralment ikunu kumpaniji li jibdew l-attività kummerċjali tagħhom tard fis-sena u għalhekk ikun inkonvenjenti għalihom li jħejju rapporti finanzjarji awditjati għal ftit xhur biss.
Il-Każijiet Kontinwi huma kumpaniji li jkunu ilhom joperaw għal aktar minn sena (1) u jistgħu jitolbu bidla fil-perjodu kontabilistiku għal numru ta’ raġunijiet. Wieħed mill-iktar każijiet komuni huwa kumpanija li tifforma parti minn Grupp u tippreferi li l-perjodu tal-kontabbiltà tagħha jkun konformi ma’ kumpanija/kumpaniji oħra fi ħdan il-Grupp.
Sottomissjoni ta’ Dikjarazzjoni tat-Taxxa fuq l-Income tal-Kumpaniji
Id-Dikjarazzjoni tat-Taxxa u l-Awtovalutazzjoni għall-kumpaniji għandhom jintbagħtu fi żmien disa’ (9) xhur mit-tmiem tas-sena finanzjarja tal-kumpanija kif speċifikat hawn taħt. Il-kumpaniji b’sena finanzjarja li tispiċċa bejn l-1 ta’ Jannar u t-30 ta’ Ġunju għandhom skadenza għas-sottomissjoni tad-dikjarazzjoni tat-taxxa sal-31 ta’ Marzu tas-sena ta’ wara. Il-kumpaniji li jifdal b’sena li tispiċċa fil-31 ta’ Lulju ’l quddiem għandhom skadenza ta’ disa’ (9) xhur wara tmiem is-sena.
L-estensjonijiet għall-preżentazzjoni Elettronika tad-dikjarazzjonijiet tat-taxxa japplikaw biss għas-sottomissjoni tad-dikjarazzjoni online nnifisha, u mhux għall-pagamenti tat-taxxa. Id-dikjarazzjonijiet tat-taxxa manwali u l-pagamenti tat-taxxa kollha jridu jaslu għand id-dipartiment sad-dati ta’ skadenza previsti mill-Atti dwar it-Taxxa fuq l-Income.
| Sena Finanzjarja li Tispiċċa | Skadenza tad-Dikjarazzjoni Manwali | Skadenza tal-Estensjoni tas-Sottomissjoni fuq il-Web |
| 31 ta’ Jannar 2023 | 31 ta’ Marzu 2024 | 31/07/2024 |
| 28 ta’ Frar 2023 | 31 ta’ Marzu 2024 | 31/07/2024 |
| 31 ta’ Marzu 2023 | 31 ta’ Marzu 2024 | 31/07/2024 |
| 30 ta’ April 2023 | 31 ta’ Marzu 2024 | 31/07/2024 |
| 31 ta’ Mejju 2023 | 31 ta’ Marzu 2024 | 31/07/2024 |
| 30 ta’ Ġunju 2023 | 31 ta’ Marzu 2024 | 31/07/2024 |
| 31 ta’ Lulju 2023 | 30 ta’ April 2024 | 31/07/2024 |
| 31 ta’ Awwissu 2023 | 31 ta’ Mejju 2024 | 31/07/2024 |
| 30 ta’ Settembru 2023 | 30 ta’ Ġunju 2024 | 30/08/2024 |
| 31 ta’ Ottubru 2023 | 31 ta’ Lulju 2024 | 30/09/2024 |
| 30 ta’ Novembru 2023 | 31 ta’ Awwissu 2024 | 31/10/2024 |
| 31 ta’ Diċembru 2023 | 30 ta’ Settembru 2024 | 29/11/2024 |
Id-Dikjarazzjonijiet tat-Taxxa tal-Kumpaniji jistgħu jiġu sottomessi biss minn Prattikant tat-Taxxa rreġistrat. L-aċċess għas-Servizzi tad-Dikjarazzjonijiet tat-Taxxa tal-Kumpaniji jista’ jingħata awtomatikament billi tissottometti MTCA02 online.
Il-Prattikant tat-Taxxa huwa meħtieġ iżomm kopja tal-MTCA02 debitament iffirmata mid-Direttur tal-Kumpanija. Ladarba l-aċċess bejn il-Prattikant tat-Taxxa u l-klijent ikun ġie stabbilit, id-Dikjarazzjoni tat-Taxxa tista’ tiġi ppreżentata permezz tas-Servizzi online tal-MTCA għall-Prattikanti tat-Taxxa u tinħareġ awtomatikament konferma tas-sottomissjoni.
Kontribuzzjonijiet tas-Sigurtà Soċjali u Pagamenti Provviżorji tat-Taxxa
Il-kumpaniji huma meħtieġa wkoll iħallsu kontribuzzjonijiet tas-sigurtà soċjali kif ukoll jagħmlu pagamenti provviżorji tat-taxxa. Ikklikkja fuq il-link li ġejja biex taqra aktar.
Status Update
The form was submitted successfully!