1. X’inhu l-Indiċi tat-Taxxa tad-Data Finanzjarja (TIFD)?

TIFD tfisser l-Indiċi tat-Taxxa tad-Data Finanzjarja u tirrappreżenta elenku ta’ entrati komunement irrappurtati fuq il-karti tal-bilanċ u r-rapporti tal-introjtu. It-TIFD huwa approċċ strutturat għall-preżentazzjoni ta’ informazzjoni dwar ir-rapport finanzjarju li takkumpanja d-dikjarazzjoni tat-taxxa. Hija lista jew indiċi, ta’ entrati tal-karta tal-bilanċ u tar-rapport tal-introjtu li jintużaw biex tinħoloq kombinazzjoni unika ta’ rapport finanzjarju.

 

It-TIFD huwa indiċi tat-TAXXA ta’ informazzjoni dwar ir-rapport finanzjarju li hija maħsuba biex tirregola r-rekwiżiti ta’ rappurtar għall-finijiet tat-taxxa. Jipprovdi mod ġdid biex tinġabar informazzjoni finanzjarja f’format strutturat li jappoġġa s-sottomissjoni elettronika. L-informazzjoni finanzjarja f’format ordnat tippermetti lill-Uffiċċju tal-Kummissarju tat-Taxxa (CFR) jipproċessa d-dikjarazzjonijiet aktar malajr u ttejjeb l-iżvilupp ta’ politiki u leġiżlazzjoni tat-taxxa mill-Ministeru għall-Finanzi.

2. Għalfejn ġie żviluppat it-TIFD?

 

Il-preżentazzjoni elettronika ilha fuq l-aġenda għal numru ta’ snin. Madankollu, ma setgħetx tiġi implimentata minħabba l-istruttura legali prevalenti. Is-CFR ħabbar l-intenzjoni tiegħu li jintroduċi s-sottomissjoni elettronika matul seminar li sar fl-24 ta’ Frar 2000. Aktar tard dik is-sena ġiet żviluppata u pprovduta mis-CFR verżjoni fuq spreadsheet tad-dikjarazzjoni tat-taxxa tal-2000.

 

Ir-riżultat kien inkoraġġanti ħafna; aktar minn nofs id-dikjarazzjonijiet tat-taxxa tal-kumpaniji sottomessi kienu fil-format tal-ispreadsheet. Dan fisser li l-ipproċessar tad-data kien ħafna aktar bla xkiel u d-diversi validazzjonijiet inkorporati fl-ispreadsheet għenu biex jitnaqqsu l-iżbalji fid-determinazzjoni tal-obbligazzjoni tat-taxxa.

 

Is-CFR żviluppa t-TIFD biex jistandardizza t-tħejjija u l-preżentazzjoni ta’ informazzjoni dwar ir-rapporti finanzjarji li tappoġġa t-trażmissjoni elettronika.

 

3. Kif ġie żviluppat it-TIFD?

 

Is-CFR waqqaf tim tal-proġett biex jidentifika modi mmirati li jtejbu s-sistema tal-ipproċessar intern. Id-diversità tat-tqassim tar-rapporti finanzjarji li jintuża bl-ebda mod ma tgħin is-sottomissjoni elettronika. Eżerċizzju preliminari, fejn ġew analizzati għadd ta’ rapporti finanzjarji sottomessi mad-dikjarazzjonijiet tat-taxxa tal-kumpaniji, żvela li d-data finanzjarja kienet qed tiġi ppreżentata f’għadd kbir ta’ formati.

 

Id-diversità tad-data finanzjarja ppreżentata, tfixkel il-qbid tad-data. Barra minn hekk, ċerta data ppreżentata mhija ċara xejn, tkun vaga u soġġetta għal interpretazzjoni. Dan wassal lid-dipartiment biex jidentifika l-aktar entrati komuni użati fir-rapporti finanzjarji, u jehmeż numru tal-kodiċi uniku ma’ kull entrata.

 

4. Min jista’ juża t-TIFD?

 

It-TIFD huwa mfassal biex jissodisfa l-ħtiġijiet ta’ rappurtar tal-persuni kollha definiti fl-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income, li huma meħtieġa jissottomettu xi forma ta’ rapport finanzjarju mad-dikjarazzjoni tat-taxxa tagħhom. Madankollu, it-TIFD huwa obbligatorju biss fil-każ ta’ persuni li jaqgħu fid-definizzjoni ta’ kumpanija b’xi eċċezzjonijiet.

 

It-TIFD ma jissodisfax il-ħtiġijiet ta’ rappurtar tal-Kumpaniji tal-Assigurazzjoni. Dawn għandhom ir-rekwiżiti ta’ rappurtar partikolari tagħhom li huma rregolati mill-Att dwar il-Kummerċ tal-Assigurazzjoni. It-trusts huma esklużi wkoll minħabba bidliet leġiżlattivi pendenti. Dawn il-kategoriji għandhom ikomplu jissottomettu kopja stampata tar-rapporti finanzjarji flimkien mad-dikjarazzjoni tat-taxxa tagħhom u d-dokumenti mehmuża preskritti.

 

It-TIFD mhuwiex meħtieġ minn kumpaniji mhux residenti li normalment ma jehmżux rapporti finanzjarji mad-dikjarazzjoni tat-taxxa tagħhom. Dan japplika BISS għal dawk il-kumpaniji barranin li m’għandhom l-ebda introjtu li jirriżulta f’Malta li huwa taxxabbli skont l-Artikolu 4(1)(a) tal-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income [introjtu minn kwalunkwe kummerċ jew negozju...]. Madankollu, fejn tali kumpaniji jkunu rreġistrati għal skopijiet ta’ taxxa fuq l-introjtu xorta jkunu meħtieġa jissottomettu d-dikjarazzjoni tat-taxxa tagħhom u d-dokumenti mehmuża relatati mal-introjtu li jirriżulta f’Malta [eż. ċertifikati ta’ dividendi].

 

5. X’inhuma r-rekwiżiti tar-Rappurtar tat-Taxxa ta’ kumpaniji mhux kummerċjali?

 

Fil-każ ta’ kumpaniji mhux kummerċjali, inklużi kumpaniji f’likwidazzjoni, it-TIFD xorta jkun meħtieġ. Uża t-TIFD biex tissottometti l-informazzjoni tal-karta tal-bilanċ jekk ma jkun hemm l-ebda rapport dwar l-introjtu x’tissottometti. Madankollu, il-kumpaniji inattivi kollha li jkollhom xi forma ta’ introjtu, jew spejjeż imġarrba matul is-sena finanzjarja, xorta jridu jissottomettu r-rapport tad-dħul ikkodifikat fit-TIFD.

 

6. Meta se jidħol fis-seħħ it-TIFD?

 

L-użu tat-TIFD huwa obbligatorju għad-dikjarazzjonijiet tat-taxxa tal-kumpaniji li għandhom jiġu sottomessi fit-30 ta’ Settembru 2002 u wara. Trid tuża t-TIFD kemm jekk tissottometti kopja elettronika kif ukoll jekk tissottometti kopja stampata. Jekk kumpanija tagħżel dikjarazzjoni tat-taxxa manwali, din trid tkun akkumpanjata minn kopja stampata tar-rapporti finanzjarji kkodifikati fit-TIFD. [Għal arranġamenti tranżitorji ara l-Appendiċi IV]

 

7. Għaliex ir-rapporti finanzjarji tal-kumpaniji għandhom jiġu sottomessi fil-format TIFD għas-snin finanzjarji li jintemmu f’Diċembru 2001 u wara?

 

Is-CFR huwa impenjat li jiġbor l-informazzjoni dwar ir-rapporti finanzjarji mill-kumpaniji kollha f’format li jappoġġa s-sottomissjoni elettronika. Biex jagħmel dan, l-elementi tar-rapporti finanzjarji kellhom jiġu kkodifikati.

 

Aħna fassalna t-TIFD bħala mezz alternattiv għas-sottomissjoni ta’ informazzjoni dwar ir-rapporti finanzjarji. Dan ifisser li huwa rekwiżit li l-informazzjoni dwar ir-rapport finanzjarju tiġi ppreżentata fil-format TIFD. Id-dikjarazzjoni tal-kumpaniji li ma jikkonformawx ma’ dan ir-rekwiżit tiġi miċħuda u s-CFR isegwi b’talba għal informazzjoni dwar ir-rapport finanzjarju fformattjata fit-TIFD.

 

8. Is-CFR qed jitfa’ fuq ħaddieħor, xogħol li bħalissa qed jagħmel huwa stess?

 

Assolutament le! It-TIFD huwa għodda biex informazzjoni dwar il-karta tal-bilanċ u r-rapport tal-introjtu tiġi rrappurtata fi struttura uniformi li tippermetti lis-CFR jawtomatizza l-validazzjoni u l-ipproċessar.

 

It-TIFD huwa biss parti minn pakkett akbar fi ħdan pjattaforma li tistabbilixxi għadd ta’ servizzi interattivi elettroniċi pprovduti mis-CFR għall-benefiċċju tal-klijenti tagħha.

 

9. X’inhuma l-benefiċċji li jistgħu jinkisbu minn dawn l-arranġamenti l-ġodda?

 

Meta l-arranġament kollu jkun fis-seħħ se jipprovdi opportunitajiet ta’ ffrankar tal-ħin, ipproċessar aktar mgħaġġel u ta’ kwalità ogħla, spejjeż inqas fuq karti u konfermi elettroniċi f’ħin reali.

 

Il-kontabilisti, l-awdituri u l-prattikanti tat-taxxa se jkunu jistgħu jfittxu prospetti, ikollhom aċċess għall-informazzjoni dwar it-taxxa u jirċievu attenzjoni immedjata mis-CFR hekk kif aktar u aktar informazzjoni tingħata online.

 

Is-CFR ukoll se jibbenefika mill-arranġament. Is-sottomissjoni elettronika se tnaqqas il-ġbir manwali tad-data. L-awtomatizzazzjoni se tinkludi serje ta’ validazzjonijiet front-end li jippermettulna nipproċessaw id-data b’mod aktar rapidu u preċiż. Dan se jnaqqas l-immaniġġjar tal-karti u jsolvi, tal-inqas parzjalment, il-problemi tal-arkivjar inklużi l-ispejjeż tal-ħżin.

 

Il-kontribwenti jibbenefikaw peress li s-CFR jaħdem b’mod aktar effiċjenti billi juża teknoloġija biex itejjeb is-servizzi li diġà jipprovdi.

 

Irridu eżattament l-istess informazzjoni bħal qabel, iżda f’format kodifikat. Id-data finanzjarja trid tissodisfa r-rekwiżiti kollha stabbiliti mill-Att dwar il-Kumpaniji, 1995. Inti se tkompli tiddetermina kif tistruttura u tippreżenta l-kontijiet awditjati. Il-kodiċijiet TIFD imbagħad jitqabblu u jiġu applikati għall-entrati fuq il-karti tal-bilanċ u r-rapporti tal-introjtu.

 

11. It-TIFD jirriżulta f’żieda fir-rekwiżiti ta’ rappurtar?

 

Ġeneralment, ir-rekwiżiti tar-rappurtar ma jiżdidux; inti tirrapporta l-istess livell ta’ dettall bħal qabel. Trid biss tagħżel il-kodiċijiet tat-TIFD għall-informazzjoni tas-soltu li tinsab fir-rapporti finanzjarji li jiġu sottomessi mad-dikjarazzjoni tat-taxxa fuq l-introjtu.

 

It-TIFD huwa għodda biex tinġabar l-istess informazzjoni finanzjarja li qed tiġi sottomessa bħalissa. Ma rridu xejn iktar minn dak li qed nirċievu bħalissa, iżda mhux inqas dettalji. Kulma huwa meħtieġ huwa l-kodiċi aktar milli l-kliem, u l-ammont korrispondenti għal kull entrata attwalment irrappurtata fir-rapporti finanzjarji awditjati.

 

Fid-disinn il-ġdid tal-ipproċessar aħna ppruvajna nżommu l-inqas data testwali possibbli. Ir-rapport tad-diretturi, ir-rapport tal-awditjar u n-noti mal-kontijiet mhumiex disponibbli immedjatament mas-sottomissjoni elettronika. Is-CFR xorta jista’ jitlob kopja stampata tas-sett sħiħ tal-kontijiet awditjati. Jista’ wkoll jaċċessa dawn id-dokumenti aktar tard, meta l-kontijiet annwali awditjati jiġu pprovduti lir-Reġistratur tal-Kumpaniji.

 

Is-CFR bl-ebda mod mhu qed iġiegħel lil ħadd jibdel, jew joħloq, tabella ġdida tal-kontijiet. Kulħadd jista’ juża l-kodiċijiet tat-TIFD meta jistabbilixxi t-tabelli. Madankollu, it-TIFD waħdu jista’ ma jissodisfax ir-rekwiżiti kollha ta’ tfassil tat-tabelli.

 

12. Jekk is-CFR irid biss l-istess informazzjoni bħal dik li qed tiġi rrappurtata issa, għaliex hemm 500 entrata inklużi fit-TIFD?

 

Fit-tfassil tat-TIFD, analizzajna kampjun kbir ta’ rapporti finanzjarji. L-għan tagħna kien li nipprovdu lill-kumpaniji bl-iktar flessibbiltà possibbli, filwaqt li xorta nkunu nistgħu nirċievu u nipproċessaw informazzjoni dwar ir-rapporti finanzjarji b’mod elettroniku.

 

It-TIFD jipprovdi madwar 500 entrata minn fejn tagħżel. Il-livell ta’ granularità huwa primarjament maħsub biex jipprovdi numru adegwat ta’ entrati għal ċirkostanzi differenti u jimminimizza l-iżbalji fir-rappurtar u fl-allokazzjoni. Huwa mistenni li l-biċċa l-kbira tal-kumpaniji jirrapportaw bejn 40 u 80 entrata.

 

13. Is-CFR informa lill-kumpaniji dwar it-TIFD jew hija r-responsabbiltà tal-kontabilisti li jinfurmaw lill-klijenti?

 

Is-CFR informa lill-kumpaniji dwar it-TIFD f’ċirkolari u organizza numru ta’ seminars dwar is-suġġett. Barra minn hekk, l-informazzjoni dwar it-TIFD dalwaqt se tkun disponibbli fuq is-sit web tagħna.

 

14. It-TIFD ifixkel ir-responsabbiltajiet preżenti bejn l-awdituri u l-klijenti tagħhom?

 

It-TIFD bl-ebda mod ma jfixkel ir-relazzjoni ta’ responsabbiltà preżenti bejn id-diretturi u l-awdituri. L-istess japplika għas-sottomissjoni elettronika tad-dikjarazzjonijiet.

 

Ir-rapporti finanzjarji awditjati xorta jridu jitħejjew bl-istess livell ta’ dettall bħal qabel. Dawn iridu jiġu approvati u ffirmati qabel it-trażmissjoni elettronika tad-dikjarazzjoni tat-taxxa u tad-data finanzjarja. Iridu jitwieġbu mistoqsijiet speċifiċi fid-dikjarazzjoni tat-taxxa biex tiġi kkonfermata l-konformità sħiħa mal-proċeduri statutorji.

 

Se jkun hemm ukoll is-salvagwardji statutorji meħtieġa li jippermettu lill-Kummissarju tat-Taxxa jitlob f’perjodu qasir ta’ żmien, sett iffirmat ta’ rapporti finanzjarji awditjati biex isiru l-verifiki meħtieġa.

 

15. Kif inhu strutturat it-TIFD?

 

It-TIFD jikkonsisti f’entrati li huma inklużi fil-karta tal-bilanċ u fir-rapport tal-introjtu. Huwa maqsum f’taqsimiet u sottotaqsimiet li jinkludu blokok ta’ data finanzjarja.

 

L-entrata fil-bidu ta’ kull blokka hija miktuba b’tipa grassa u tirrappreżenta t-terminu ġenerali għal deskrizzjonijiet ta’ entrati speċifiċi inklużi fl-istess blokka.

 

16. Għaliex hemm kampi obbligatorji inklużi fit-TIFD?

 

Ċerti entrati f’linja huma meħtieġa biex jivvalidaw l-informazzjoni tar-rapport finanzjarju. Dawn il-kampi ma jirrappreżentawx in-numru minimu ta’ entrati li jridu jiġu kkodifikati bit-TIFD u sottomessi lis-CFR. Dawn l-oqsma obbligatorji jridu jiġu inklużi, flimkien mal-kodiċijiet tat-TIFD l-oħra kollha meħtieġa biex jirrappreżentaw ir-rapporti finanzjarji ta’ kumpanija.

 

17. Jekk nuża kodiċi ġeneriku tat-TIFD, l-Uffiċċju tal-Kummissarju tat-Taxxa se jitlob aktar informazzjoni?

 

Huwa improbabbli ħafna li kumpanija tintalab aktar informazzjoni abbażi tal-kodiċijiet tat-TIFD magħżula. Il-każijiet jintgħażlu għal analiżi ulterjuri skont firxa wiesgħa ta’ kriterji, l-istess kif inhuma issa. Aħna nanalizzaw id-data fir-rigward tal-informazzjoni finanzjarja rrappurtata, u mhux il-kodiċijiet użati.

 

18. X’jiġri jekk linja waħda fir-rapport finanzjarju tiegħi taqbel ma’ aktar minn entrata waħda tat-TIFD?

 

Meta ssib iktar minn kodiċi wieħed għall-entrati tiegħek, għandek tagħżel il-kodiċi għall-iktar entrata importanti. Jekk tliet entrati tat-TIFD jew aktar jiġu kkombinati fuq linja waħda, tista’ tippreferi tuża l-kodiċi ġeneriku xieraq mit-TIFD biex tirrapporta l-ammont.

 

19. Il-kodiċijiet TIFD jinbidlu minn sena għal sena?

 

Le, it-TIFD ġie ddisinjat biex ikun flessibbli. Jekk ikunu meħtieġa żidiet, [eż. rekwiżiti statutorji ġodda ta’ divulgazzjoni] dawn jistgħu jsiru fl-indiċi mingħajr ma jinbidlu l-kodiċijiet attwali.

 

Is-CFR se jipprovdi spreadsheet(s) li tinkludi/jinkludu l-komponent tat-TIFD. Jekk tuża pakkett ta’ software tal-kontabbiltà, tista’ tirrapporta l-entrati tar-rapport finanzjarju tiegħek fil-format tat-TIFD permezz ta’ tabella tat-traduzzjoni li trid tħejji. Huwa impossibbli li s-CFR jappoġġa l-firxa sħiħa ta’ pakketti ta’ software tal-kontabbiltà li qed jintużaw. Madankollu, xorta tista’ tħejji d-dikjarazzjoni tiegħek flimkien mar-rapporti finanzjarji bl-użu tal-ispreadsheet(s) li se tiġi pprovduta/jiġu pprovduti mis-CFR.

 

21. Kif nista’ nissottometti n-noti mar-rapporti finanzjarji bi preżentazzjoni elettronika?

 

L-informazzjoni li normalment tiġi żvelata permezz ta’ nota, hija jew:

◦inkluża fit-TIFD innifsu [eż. lista komprensiva ta’ assi fissi]; jew

◦permezz tal-kwestjonarju estiż fid-dikjarazzjoni tat-taxxa tal-kumpanija [eż. jekk kienx hemm xi bidliet fil-politiki tal-kontabbiltà matul is-sena, jekk kienx hemm xi obbligazzjonijiet kontinġenti, eċċ.]; jew

◦fl-annessi preskritti mad-dikjarazzjoni tat-taxxa [eż. ir-rikavat fuq id-disponiment tal-assi se jiġi rrapportat fl-annessi preskritti għar-rapporti tal-ibbilanċjar].

 

22. U r-rapport tal-awditjar?

 

Il-kwestjonarju estiż fid-dikjarazzjoni tat-taxxa se jistaqsi jekk ir-rapport tal-awditjar ikunx tħejja u jekk ikunx kwalifikat. Jekk ir-rapport tal-awditjar ikun kwalifikat inti se tkun meħtieġ tiddikjara r-raġuni għall-kwalifika.

 

23. Kif għandi nippreżenta n-noti jekk nissottometti kopja stampata tad-dikjarazzjoni u tar-rapporti finanzjarji?

 

Jekk xorta tippreferi tissottometti l-kopja stampata tad-dikjarazzjoni, ir-rapporti finanzjarji li jakkumpanjawha jridu jkunu kodifikati bit-TIFD inklużi n-noti kollha li jispjegaw id-dettalji tal-karta tal-bilanċ u tar-rapport tal-introjtu.

 

Is-CFR għadu qed joffri l-opzjoni tal-ispreadsheet lil dawk li jippreżentaw id-dikjarazzjoni bl-idejn. Madankollu, ikun inutli li tissottomettiha manwalment meta jintużaw spreadsheets bħal dawn.

 

24. Jista’ jkun hemm xi bidliet fid-dikjarazzjoni tat-taxxa tal-kumpaniji attwali?

 

Iva, tħejjiet verżjoni ġdida tad-dikjarazzjoni tat-taxxa tal-kumpaniji, fil-formola TA2, flimkien mal-annessi preskritti. Id-dikjarazzjoni l-ġdida ġiet aġġustata biex tissodisfa l-bidliet leġiżlattivi, prinċipalment maħluqa mill-Att dwar il-Promozzjoni ta’ Negozji. Aġġustament żgħir ieħor jirrigwarda r-rikonċiljazzjoni tal-profitt skont ir-rapport finanzjarju mal-introjtu taxxabbli [li qabel kienet fil-parti 3]. Din ġiet sostitwita b’eżerċizzju simili li issa se jippreċedi l-komputazzjoni tat-taxxa għall-fini tal-kontinwità u l-fluss tad-data.

 

Il-karatteristika innovattiva ewlenija tad-dikjarazzjoni ta’ din is-sena hija l-kwestjonarju estiż ta’ iva jew le li jittratta t-tħejjija u l-awditjar tar-rapporti finanzjarji. Bis-sottomissjoni elettronika, ir-rapport tad-diretturi, ir-rapport tal-awditjar u n-noti mal-kontijiet mhux se jkunu disponibbli immedjatament għad-dipartiment. Is-CFR xorta għadu interessat fl-informazzjoni kollha tar-rapport finanzjarju.

 

Il-bqija, id-dikjarazzjoni tat-taxxa tal-kumpaniji l-ġdida se żżomm l-istruttura u l-format attwali bi 8 paġni u 7 partijiet.

 

25. X’inhuma l-annessi preskritti u x’inhu l-iskop tagħhom?

 

Kull tip ta’ skedi, rapporti u komputazzjonijiet tat-taxxa jiġu mehmuża mad-dikjarazzjonijiet tal-kumpaniji, bl-aktar komuni jkunu l-iskedi tal-allowances kapitali. L-informazzjoni li tinsab f’dawn id-dokumenti hija vitali għad-dipartiment, iżda t-tqassim differenti u l-livell ta’ kontenut ippreżentat, joħolqu ħafna problemi matul l-istadju tal-ġbir tad-data.

 

Din is-sitwazzjoni, jekk ma tiġix ikkontrollata, tkompli tnaqqas ir-ritmu tal-ipproċessar u fl-aħħar mill-aħħar tfixkel it-trażmissjoni elettronika tad-dikjarazzjonijiet tat-taxxa. Biex isolvi din il-problema, id-dipartiment qed iħejji lista estensiva ta’ annessi preskritti mad-dikjarazzjoni tat-taxxa sabiex jikseb l-informazzjoni kollha rilevanti għat-taxxa f’format standard.

 

26. Fejn nista’ nikseb aktar informazzjoni dwar it-TIFD?

 

Tista’ tikseb kopji stampati tal-gwida mill-Uffiċċju tas-Servizzi tal-Kontribwenti tal-Kumpaniji Blokka 1, il-Furjana.