Rimborż tat-Taxxa fuq l-Income mill-Pensjoni Riċevuta wara l-età ta’ 61 sena

 Kif imħabbar fil-Budget għall-2017, A.L. 42 tal-2017, Regoli dwar Rimborż tat-Taxxa (Pensjonanti), 2017,  jagħti lil individwi li jirċievu pensjonijiet taxxabbli skont l-Artikolu 4(1)(d) tal-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income, li għandhom mill-inqas 61 sena, rimborż tat-taxxa fuq l-income mill-pensjoni tagħhom. Ir-rimborż se jirriżulta f’rata speċjali ta’ taxxa għall-pensjonanti kollha u l-benefiċċju fil-forma ta’ rimborż jiddependi mill-istatus tat-taxxa tal-individwu (persuna waħedha, ġenitur jew miżżewweġ). L-ammont ta’ taxxa dovuta għandu jiġi kkalkulat bl-użu tal-metodu kif jidher fit-tabella li ġejja.

Ir-rimborż huwa kkalkulat kif ġej (Sena ta’ Stima 2026, sena bażi 2025):   

Tabella 1 – Rimborż tat-Taxxa

L-income kollu għandu l-ewwel jiġi intaxxat bir-rati tat-taxxa normali applikabbli għall-persuna kkonċernata: rati ta’ persuna waħedha, rati ta’ ġenitur jew rati ta’ persuna miżżewġa. Ir-rimborż tat-taxxa mbagħad jiddependi mill-istatus tat-taxxa tal-kontribwent u mbagħad jiġi kkalkulat ir-rimborż.

Skont il-L.S. 123.174, Regoli dwar Rimborż tat-Taxxa (Pensjonanti), ir-rimborżi tat-taxxa (tnaqqis) deskritti hawn fuq huma soġġetti għat-tnaqqis annwali bil-limitu massimu li ġej:

Tabella 2 – Tnaqqis Massimu Annwali

L-ebda rifużjoni jew bilanċ imressaq ’il quddiem mhu permess mal-applikazzjoni tar-rimborżi tat-taxxa ta’ hawn fuq. Barra minn hekk, ir-rimborżi ta’ hawn fuq japplikaw kemm għall-individwi b’impjieg indipendenti kif ukoll għall-individwi impjegati.

It-taxxa dovuta mill-pensjonant hija għalhekk it-taxxa kkalkulata bl-użu tar-rati normali, bit-tnaqqis tar-rimborż ikkalkulat kif jidher hawn fuq.

 Kategorija (d) enfasizzata fit-tabella ta’ hawn fuq, disponibbli biss għal dawk li japplikaw ir-rata ta’ persuna miżżewġa, tirreferi għal rimborżi addizzjonali kkalkulati fuq l-income totali tal-koppja miżżewġa, inkluż kwalunkwe income ieħor minbarra l-income tal-pensjoni. Ir-rimborż addizzjonali mbagħad se jkopri l-income totali tagħhom kemm mill-pensjonijiet kif ukoll minn income ieħor fis-sena bażi inkwistjoni.

Il-limiti tat-taxxa għall-pensjonanti (għall-istatus tat-taxxa ta’ persuna waħedha, ġenitur u miżżewġa) għal kull sena bażi huma kif ġej:

Tabella 3 – Limiti tat-Taxxa

*Il-limiti applikabbli għall-istatus tat-taxxa ta’ persuna waħedha, ġenitur u miżżewġa mingħajr distinzjoni

Huwa importanti li wieħed jinnota li pensjonanti mill-UE u pensjonanti oħra li jgħixu f’Malta jistgħu jibbenefikaw ukoll minn Rimborżi tat-Taxxa mogħtija lill-pensjonanti, dment li dawn il-pensjonanti huma soġġetti għat-taxxa bir-rati preskritti fl-Artikolu 56(1)(a) u 56(1)(b) tal-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income, jiġifieri, bir-rati ta’ taxxa ta’ persuna waħedha, miżżewġa jew ġenitur.

Eżempji – Rimborż tat-Taxxa fuq il-Pensjonijiet

Dawn li ġejjin huma eżempji dwar l-applikazzjoni tal-ammonti tar-rimborż tat-taxxa tal-2021 u għandhom l-iskop li juru l-applikazzjoni tar-rimborżi tat-taxxa (tnaqqis) ibbażati fuq l-income mill-pensjoni u income ieħor, skont il-każ.

1. Status tat-Taxxa ta’ Persuna Waħedha

Fil-każ ta’ individwu li jiġi intaxxat bir-rati ta’ persuna waħedha, għandu jkun permess rimborż tat-taxxa bħala tpaċija kontra t-taxxa fuq l-income taxxabbli tiegħu, kif ġej:

• Income Taxxabbli mill-Pensjoni: €13,000
• Limitu tal-Eżenzjoni mit-Taxxa: €9,100 (rata ta’ persuna waħedha)
• Limiti massimi ta’ rimborż (tnaqqis) (sena bażi 2021): €744

Komputazzjoni:

Rimborż tat-taxxa = (income mill-pensjonijiet imnaqqas bi €9,100) x 15% (b’limitu massimu tar-rimborż ta’ €744)

Rimborż tat-taxxa = Income mill-pensjoni €13,000 - €9,100 =€3,900 x 15% = €585.

Ir-rimborż tat-taxxa jammonta għal €585 u jista’ jintalab kollu peress li huwa taħt l-ammont massimu limitat ta’ €744.

2. Status tar-Rata ta’ Ġenitur

Fil-każ ta’ individwu li huwa taxxabbli bir-rati ta’ ġenitur, għandu jkun permess rimborż tat-taxxa bħala tpaċija kontra t-taxxa fuq l-income taxxabbli tiegħu, kif ġej:

• Income Taxxabbli mill-Pensjoni: €13,100
• Limitu tal-Eżenzjoni mit-Taxxa: €10,500 (rata ta’ ġenitur)
• Limiti massimi ta’ rimborż (tnaqqis) (sena bażi 2021): €534

Komputazzjoni:

Rimborż tat-taxxa = (income mill-pensjonijiet imnaqqas bi €10,500) x 15% (b’limitu massimu tar-rimborż ta’ €534).  Income mill-pensjoni €13,100 - €10,500 =€2,600 x 15% = €390.

Ir-rimborż tat-taxxa jammonta għal €390 u jista’ jintalab kollu peress li huwa taħt l-ammont massimu limitat ta’ €534.

3. Status tat-Taxxa bir-Rata ta’ Persuna Miżżewġa

Fil-każ ta’ individwu li huwa taxxabbli bir-rati ta’ persuna miżżewġa, għandu jkun permess rimborż tat-taxxa bħala tpaċija kontra t-taxxa fuq l-income taxxabbli tiegħu, kif ġej:

• Income Taxxabbli mill-Pensjoni: €13,200
• Limitu tal-Eżenzjoni mit-Taxxa: €12,700 (rata ta’ persuna miżżewġa)
• Limiti massimi ta’ rimborż (tnaqqis) (sena bażi 2021): €204

Komputazzjoni:

Rimborż tat-taxxa = (income mill-pensjonijiet imnaqqas bi 12,700) x 15% (b’limitu massimu tar-rimborż ta’ €204)

Income mill-pensjoni €13,200 - €12,700 =€500 x 15% = €75

Ir-rimborż tat-taxxa jammonta għal €75 u jista’ jintalab kollu peress li huwa taħt l-ammont massimu limitat ta’ €204.

4. Status tat-Taxxa fuq ir-Rata ta’ Persuna Miżżewġa b'Income addizzjonali

Jekk kontribwent miżżewweġ jaqla’ wkoll €400 oħra minn sors ieħor ta’ income apparti l-pensjoni tiegħu, jiġi permess rimborż addizzjonali tat-taxxa kontra t-taxxa fuq l-income taxxabbli tiegħu kif ġej:

• Income Taxxabbli mill-Pensjoni: €13,200
• Income Ieħor: €400
• Limitu tal-Eżenzjoni mit-Taxxa: €12,700 (rata ta’ persuna miżżewġa)
• Limiti massimi ta’ rimborż (tnaqqis) (sena bażi 2021): €744.

Komputazzjoni:

Rimborż tat-taxxa = (income taxxabbli mnaqqas bi €12,700) x 15% (b’limitu massimu tar-rimborż ta’ €204)

Income taxxabbli = (€13,200 + €400) - €12,700 = €900 * 15% = €135

Rimborż Ulterjuri = €135 - €75 = €60

Ir-rimborż totali tat-taxxa jammonta għal €135 (€75 + €60) u jista’ jintalab kollu peress li huwa inqas mill-ammont massimu limitat ta’ €744